荷兰经商ABC:在荷兰向客户出售商品

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您在荷兰向在荷兰成立的企业出售商品吗? 在这种情况下,您通常无需支付增值税,因为增值税被反向、向货物的购买者收取, 这意味着由您的客户支付增值税,您作为供应商无需支付。增值税的反向稽征发生在以下两种情况:

 •您的客户是在荷兰成立的企业,或在荷兰有常设机构。

 •您的客户是一个法律实体,例如在荷兰成立的非企业的基金会或私人有限公司。

  在反向稽征增值税的情况下,您的发票上不会出现任何增值税,您应在发票上注明“反向稽征增值税”,以及客户的增值税号码。

示例:

你参加在荷兰举行的电脑展,如果您向私人销售货物则必须支付荷兰增值税, 如果您向企业销售货物,则根据反向稽征机制,由您的客户支付增值税。

供应给私人或外国企业

  如果您在荷兰为私人或其他外国企业提供货物,则必须收取增值税。您还需要在荷兰提交增值税申报单,为此,您必须向荷兰税务和海关署登记。

从荷兰出口到其它欧盟国家:欧盟内销售

  如果您将货物从荷兰出口到荷兰以外的欧盟国家的企业,我们称之为欧盟内销售,这类供应的税率为0%。由买方在收取货物的国家缴纳增值税。

向其它欧盟国家出口的0%税率

 满足以下2个条件,则适用欧盟内销售:

 •您将货物运输到另一个欧盟国家,您必须能够证明这一点,例如通过订单、订单确认和运输单据。

 •您的客户是一个企业,该企业在货物运输目的地国家有一个增值税号码。

如果您无法满足以上两个条件,例如,因为您的客户是私人或没有增值税号码,则不适用 0%的税率。 在这种情况下,您必须计算增值税,然后申报并支付。

转让自有货物

  如果您将自己的货物从荷兰转移到另一个欧盟国家,例如转让给您自己的公司,这样的转让被视为在荷兰的欧盟内销售, 同时也是货物接收国的欧盟内购买。

  欧盟内销售在荷兰征收0%的增值税。但在这种情况下,您仍需要向我们注册。您必须在您的增值税申报表上就欧盟内销售进行申报,必须完成欧盟内购买声明(ICP声明)。

请注意!在欧盟内交易的发票上注明您自己的荷兰增值税号码和您客户的外国增值税号码。

示例

  您从中国进口货物到荷兰,然后将这些商品转移到您在法国的企业。因此,在从中国进口之后,您向法国的供应属于欧盟内销售,您在荷兰申报此供应,您可以从增值税申报表中就您从中国进口时所支付的增值税申请抵扣。

  您还需要在您将货物转移到公司的季度内提交欧盟内交易声明(ICP声明),您必须在本声明中注明您在法国的公司的增值税号码。

距离销售

  您在荷兰以外的欧盟国家开展业务,您是否在荷兰向没有增值税号码的个人或法人实体销售商品? 这是否涉及(几乎)新的交通工具以外的物品? 在这样的情况下,您必须在您公司所在的国家/地区计算增值税。

  这个规则有一个例外:距离销售。 在距离销售的情况下,您不在公司所在国家/地区支付增值税,而是在荷兰。 距离销售需满足以下2个条件:

 •您将货物交付给荷兰的购买者。您可以自己交付,也可以让另一家公司为您交付,重要的是,运输是由您完成或由您承担费用。

 •您每一财政年度向荷兰私人或没有增值税号码的法律实体销售超过10万欧元的商品。

 如果距离销售法规适用于您,则您需要在荷兰税务和海关署国际问题管理部门进行登记。

 请注意!

 您在一年内超过10万欧元这一门槛,则从下一年开始不再有最低金额的要求,所有距离销售都缴纳荷兰增值税。

不按照门槛金额

 即使您没有达到金额门槛,也可以选择对所有的距离销售支付荷兰增值税, 前提是您必须事先向您所在国家的税务机关报告。

应纳税商品

 10万欧元的门槛金额不适用于应纳税商品。您必须始终在荷兰为应纳税商品(如啤酒,葡萄酒和香烟)支付增值税。

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